Как получить имущественный вычет по процентам по ипотеке в 2021 году

Основной вычет

При покупке квартиры / дома за счет ипотечных средств вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (п. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ) и удержание процентов по ипотеке (п. 4 п. 1, ст статья 220 Налогового кодекса РФ).

Основной вычет при покупке квартиры по ипотеке ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем его подробно рассматривать, а напомним только основные моменты:

• Максимальный размер удержания — 2 миллиона рублей. Вы можете вернуть 13% от этой суммы — 260 тысяч рублей. Подробнее «Размер вычета при покупке дома».
• Право на вычет возникает после получения Акта приема-передачи квартиры (в случае покупки по соглашению долевого участия) или в день регистрации имущества согласно выписке из ЕГРН (при покупке по п.п контракт на продажу). Вы можете подать документы на вычет в налоговый орган в конце года, в котором возникло право. Подробнее «Информация о вычете имущества», «Когда возникает право на вычет».
• В вычет могут быть включены как собственные, так и заемные средства. С юридической точки зрения кредитные средства также считаются вашими расходами.

Пример: в 2020 году Дежнев Г.С взял в банке ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей и купил квартиру стоимостью 2,2 млн рублей. Свидетельство о регистрации собственности также было выдано в 2020 году.

В 2021 году Дежнев Г.С подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и задекларировал основной вычет в максимальной сумме 2 млн руб. (260 тыс. Руб. К возврату), несмотря на то, что Дежнев потратил только 200 тыс. Руб личные средства. Он также может потребовать вычета процентов по ипотеке.

Как получить налоговый вычет с двух квартир

Есть возможность запросить возврат налога на две квартиры, если гражданин не получил часть вычета за первую квартиру.

Пример:

Заемщик купил кирпичный дом в 2015 году за 1,6 млн рублей и оформил вычет. Спустя 4 года он решил купить евродуплекс за 3,2 миллиона рублей в ипотеку. В этом случае он сможет вернуть 52 тысячи рублей. (разница между максимальной суммой 260 тысяч рублей и полученным ранее вычетом). Также ему полагается компенсация процентов до 390 тысяч рублей.

Супруг (а), который находится в совместной собственности с заемщиком, также имеет право на получение выплаты. Заемщик титула (муж / жена основного заемщика) также может вернуть вычет за квартиру, распределив его в любой пропорции (п. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Если муж уже воспользовался своим правом, его жена может получить 100% компенсации.

Пример:

В 2019 году заемщик стал владельцем студии за 2000000 рублей и оформил с нее полный вычет. Через год он женился, продал приобретенное имущество и купил другое за 3,2 миллиона рублей. В связи с тем, что он уже израсходовал свое право на компенсацию, компенсация выдается супругу, который получит ее в полном объеме.

Вычет по ипотечным процентам

Когда вы покупаете дом по ипотеке, помимо основного вычета, вы также можете получить вычет на уплаченные проценты и вернуть 13% процентов, фактически уплаченных по ипотеке.

Примечание: выплаты по ипотеке делятся на две части: основная сумма и проценты. Вы можете получить этот вычет только при выплате процентов по кредиту (выплаты по основной сумме долга в вычет не включаются).

В котором:

1. Право на вычет процентов по ипотеке возникает только тогда, когда возникает право на вычет основной суммы. Если заем был выдан до того года, в котором была получена выписка USRN (или акта приема-передачи), вы все равно сможете включить в вычет все проценты, уплаченные вами по первым взносам кредита.

Пример: в 2018 г. Бельский Г.И оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2020 г получил акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивается с 2018 года, идти в налоговую за вычетом Бельского Г.И возможно только в 2021 году. Но вы можете получить вычет на все проценты, фактически выплаченные с 2018 года.

2. Максимальный размер вычета процентов по ипотеке составляет 3 миллиона рублей (390 тысяч рублей к погашению).

Примечание: если кредитный договор был заключен до 1 января 2014 года, применяются старые правила и размер удержания процентов по кредиту не ограничен.

Пример: В 2019 году Уланова Н.Н взяла в банке ипотечный кредит на 10 млн рублей и купила квартиру на 12 млн рублей. За 2010-2020 годы Уланова Н.Н выплатила 4 млн рублей процентов по ипотеке.

В 2021 году Уланова Н.Н подала в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и задекларировала основной имущественный вычет в размере 2 млн рублей. (возвращается 260 тыс руб.), а также вычет процентов по кредиту в размере до 3 млн руб. (вернуть 390 тыс руб).

Вычету подлежат только проценты по ипотеке, фактически выплаченные за предыдущие календарные годы.

Пример: В июне 2020 года Гречихин С.Д взял ипотеку и купил квартиру. В 2021 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год для получения вычета основного долга и вычета процентов, уплаченных с июля по декабрь 2020 года. В 2022 году Гречихин С.Д сможет подавать документы за 2021 год (добавить выплаченные проценты в 2021 г в ведомости), в 2023 г. — на 2022 г и т д

Виды займов и кредитов, которые можно включить в налоговый вычет по процентам

Согласно пункту 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации можно получить возврат процентов по любому заемному фонду, который был направлен на приобретение или строительство недвижимости.

Это означает, что ссуда, предоставленная вам на работе на покупку квартиры, является частью налогового вычета на уплаченные проценты.

Важным условием является то, что цель кредита должна быть четко указана в договоре: покупка / строительство определенной квартиры, дома и т.д. В противном случае вам будет отказано в возврате процентов (Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05 / 20053).

Пример:

Вы взяли потребительский кредит на 3 миллиона рублей и купили под него квартиру. Вы имеете право получить налоговый вычет в размере 2 млн руб. И вернуть на счет 260 тыс. Руб., Но декларировать удержание процентов по кредиту невозможно, так как кредит не выдавался целевым.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Кредитный вычет процентов можно получить не только по кредитным договорам, но и по любой целевой ссуде, направленной на приобретение / строительство жилья (п.4 п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Например, если вы взяли ссуду у работодателя, и в соглашении указано, что ссуда будет потрачена на покупку конкретной квартиры, то вы можете получить налоговый вычет с процентов, уплаченных по кредиту. Если в договоре такого пункта нет, несмотря на то, что вы потратили ссуду на покупку жилья, вы не сможете получить вычет (Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05-20053).

Пример: в 2020 году Шилова К.О взяла у организации кредит на покупку квартиры. В сделке четко указано, что заем был потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О сможет получить вычет процентов по кредиту.

Пример: в 2020 году Тамарина Е.М купила квартиру за 2 млн рублей по потребительскому кредиту в размере 1 млн рублей. Поскольку кредит не предназначен для покупки квартиры, Тамарина Е.М сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. Рублей к погашению), но не сможет воспользоваться вычетом процентов.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета процентов по ипотеке, помимо основных документов по сделке (см. «Документы»), необходимо предоставить в Налоговое управление копию кредитного договора и справку об уплате процентов.

Справку можно получить в банке, в котором брали кредит. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых — через несколько дней после письменного запроса (лучше это уточнить в своем банке).

Иногда финансовая администрация может также запросить платежные документы для выплаты процентов по ипотеке (платежные поручения, банковские выписки, квитанции и т.д.). В этом случае вы можете предоставить документы (при их наличии) или обратиться к письму ФНС России от 22 ноября 2012 г. N ЭД-4-3 / 19630 @, где указано, что справка о процентах оплачена достаточно банка и дополнительные платежные документы не требуются для удержаний.

Какие документы нужны для получения вычета

В этот комплект входят:

• заграничный пасспорт;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием уплаченных доходов и налогов за соответствующий год;
• справка 3-НДФЛ, подтверждающая, что недвижимость куплена, налоги уплачены и требуется удержание определенной суммы налога на имущество.

В квартире потребуются:

• договор купли-продажи квартиры;
• акт передачи квартиры налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира была приобретена по договору владения капиталом:

• договор о доле участия в строительстве или договор уступки права кредита;
• акт сдачи-приемки или иной документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, выписки из банка о переводе денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор купли-продажи квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, выписки из банка о переводе денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации прав).

Если вы купили дом и землю:

• договор на приобретение земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, выписки из банка о переводе денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации прав);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации прав).

До 2014 года налоговый вычет по налогу на имущество выплачивался только за одну недвижимость, а теперь он может взиматься с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось без изменений — не более 2 миллионов рублей. Например, если квартира стоит 1,5 миллиона рублей, вы можете получить вычет еще на 500 тысяч рублей из следующей квартиры.

До 2014 года ограничений по процентным ставкам по ипотеке не было. Например, при переплате в 10 миллионов рублей вы можете получить вычет на все 10 миллионов рублей. С 2014 года введено ограничение на вычет процентов по ипотеке в размере 3 млн рублей.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого необходимы следующие документы:

• договор займа с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
• документы, подтверждающие выплату процентов по ипотеке (например, выписка из банка).

Удержание производится на фактически выплаченные проценты. Например, если кредитный договор был подписан на 10 лет 3 года назад, выдается налоговый вычет на сумму уплаченных процентов за 3 года. Проценты, уплаченные в следующем году, будут иметь право на налоговый вычет в следующем году.

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок в Налоговый кодекс, вступивших в силу в 2014 году, право на возврат подоходного налога с населения по процентам не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет за квартиру. В этом случае процентный вычет предоставляется один раз, только по одной позиции.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное, чтобы они были адресными. Если помимо ипотеки у гражданина есть еще и целевая ссуда, можно запросить вычет процентов по обоим договорам. Однако, чтобы воспользоваться «новым» вычетом, договоры о ссуде и покупке квартиры должны быть заключены до 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы налогоплательщиков НДФЛ, Минфин обратил внимание на то, что если гражданин ранее использовал вычет при покупке жилья, а после 2014 года приобрел еще одну квартиру по ипотеке, вы вправе использовать «проценты». «удержание. Единственное условие: при возмещении НДФЛ в связи с предыдущей покупкой проценты не должны учитываться в сумме вычета, так как этот вычет разовый (письма от 16 декабря 2014 г. № 03-04 -05 / 64922 и от 20 февраля 2015 г. № 03-04-05 / 8148).

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если вы еще не исчерпали основной вычет, вы не можете сразу запросить вычет процентов по ипотеке, чтобы не подавать дополнительные документы в налоговый орган. Как только основной вычет исчерпан, вы можете добавить информацию о удержании процентов по кредиту в декларацию и приложить соответствующие документы.

Пример: в 2020 году Хавина М.В купила квартиру в ипотеку за 3 млн руб. Доход Хавиной М.В составляет 800 тысяч рублей в год (размер удержания в год — 104 тысячи рублей). В этом случае в 2021 году он сможет запросить основной вычет (так как проценты декларировать нет смысла).

В 2022 году Хавина М.В продолжит получать основной вычет. В 2023 году, исчерпав основной вычет, он добавит в декларацию данные о процентах, уплаченных с начала выплат (с 2020 года).

Вычет при обращении к работодателю

Вычет по налогу на имущество также можно получить до окончания налогового периода, связавшись с работодателем при условии подтверждения этого права в налоговой службе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1 Напишите в произвольной форме заявление на получение уведомления налогового органа о праве на имущественный вычет.

2 Подготовьте копии документов, подтверждающих ваше право на получение имущественного вычета.

3 Подать заявление в налоговый орган по месту жительства для получения уведомления о праве на имущественный вычет с копиями документов, подтверждающих это право.

4 Через 30 дней получите от налогового органа сообщение о праве на вычет недвижимого имущества.

5 Предоставить работодателю уведомление налогового органа, которое станет основанием для невыплаты НДФЛ с суммы дохода, выплаченного физическому лицу до конца года. При подаче копий документов, подтверждающих право на вычет в налоговом органе необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Заполняем 3-НДФЛ онлайн

Когда вы заполняете онлайн-декларацию, мы попадаем на первую страницу, на которой необходимо указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы по заполнению декларации. На каждый вопрос есть предложения, которые помогут вам получить правильный ответ.

Нажимаем «Далее», переходим ко второму абзацу выписки, в котором мы указываем информацию о доходах.

Снова нажимаем «Далее» и переходим к третьему этапу заполнения декларации, выбираем вид удержания (в нашем случае имущественный вычет).

Затем мы переходим к четвертому этапу заполнения декларации: указываем источники дохода и их размер. Этот раздел заполняется справкой 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Выбирается тип организации, заполняются поля «Название организации», «ИНН», «КПП», «Код ОКТМО», «Ставка».

Затем перейдите к информации о доходе, нажмите кнопку «Добавить доход». Эти данные должны быть собраны строго из справки 2-НДФЛ на месяцы. Начнем с поля «Тип дохода» — оно указано в табличной части 2-НДФЛ. Например, размер заработной платы за январь составил 10 000 рублей, мы это указываем, а затем, нажимая на кнопку «Добавить доход», продолжаем заполнять данные за каждый месяц. В конце страницы мы получаем табличный раздел, в котором автоматически будут рассчитаны общие суммы доходов, налогооблагаемый доход; рассчитанный налог; Подоходный налог. Эти данные должны совпадать с окончательными данными сертификата 2-НДФЛ. Если данные не совпадают, перепроверьте суммы, которые были указаны в ежемесячном доходе.

Нажав на кнопку «Далее», вы переходите к пятому этапу заполнения декларации, в котором мы указываем данные, относящиеся к собственности. Если данные об объекте недвижимости указаны в вашем налоговом счете, некоторые поля будут заполнены автоматически.

Здесь мы указываем: наименование объекта, знак налогоплательщика, объект, тип номера объекта и т.д. Обычно эти данные составляются из выписки из Единого реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В конце страницы необходимо указать сумму расходов на приобретение (строительство) жилья и размер уплаченных процентов по кредиту, если жилье приобреталось в ипотеку — такую ​​же справку потребуется прилагаться при подаче заявления 3-НДФЛ. Затем указываем размер предыдущих удержаний: если вы получаете имущественный вычет впервые, не заполняйте данные для этого абзаца. Впоследствии подтверждаем подтверждающие документы. Обратите внимание, что после подачи декларации нет необходимости предоставлять часть этого списка документов.

Перечень документов для получения вычета определяется пп. 6 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации:

1.2-НДФЛ.

2. Копии документов, подтверждающих право на жилище (при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при покупке квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт передачи квартиры или комнаты налогоплательщику (доли / доли в ней) либо свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (часть / долю в ней); при покупке земельного участка для строительства или готовое жилье (доли / доли в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или пая / пая в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю / долю в нем; когда для выплаты процентов по целевым займам (кредитам) — договор целевого займа или кредитный договор, ипотечный договор, заключенный с кредитной или иной организации, программу погашения кредита (ссуду) и уплату процентов за пользование заемными средствами).

3. Копии платежных документов (подтверждающих стоимость приобретения недвижимости; справка об уплате процентов по целевому кредиту или ссуде — если жилье бралось по ипотеке, справку можно запросить в банке или организации, где находится целевой кредит был взят).

4. При приобретении имущества, находящегося в совместной собственности (свидетельство о браке; письменная декларация (договор) по соглашению сторон сделки о распределении между супругами суммы удержания налога на имущество).

После того, как все документы прикреплены, переходим к шестому шагу: просмотру сформированной декларации. Все отлично? Затем вводим пароль от ЭЦП (электронная цифровая подпись). Если пароль ЭЦП ранее не был получен, мы сохраняем декларацию кнопкой в ​​верхнем меню, затем нажимаем на наши полные имена, которые указаны в верхнем поле на темно-синем фоне, и авторизуемся в личном кабинете, где выбираем «Получить ЭЦП» и выбираем вариант архивирования ЭП (электронная подпись). Он может формироваться от 15 минут до суток. На этом этапе вы можете закрыть браузер и завершить работу, при повторном входе в личный кабинет налогоплательщика во вкладке «Получить DS» система сообщит о создании электронной подписи, после чего мы вернемся к модификацию заполненной декларации 3-НДФЛ и на шестом шаге ввести пароль из цифровой подписи, которая была создана при ее создании.

Затем нажмите кнопку «Далее» и перейдите к этапу подачи декларации.

Срок документальной проверки декларации — три месяца, всю информацию о ходе проверки можно отслеживать в личном кабинете. Через три месяца нужно подать заявление на возврат перечисленной в бюджет суммы. Для этого перейдите в меню «Мои налоги», где вы можете увидеть сумму, подлежащую возврату — она ​​также равна общей сумме уплаченного НДФЛ. Нажмите кнопку «Заказать», затем выберите, из какой области нужно вернуть средства на банковский счет «Подоходный налог». Сумма к возврату должна быть указана здесь. Нажимаем кнопку «Подтвердить», далее указываем реквизиты банковской карты, на которую хотим получить возврат.

на этом не очень сложный процесс подачи декларации 3-НДФЛ и получения вычета по налогу на имущество заканчивается.

Когда возникает право на налоговый вычет по процентам по ипотеке

Процентный вычет, как и основной, можно запросить только в году, следующем за годом регистрации права собственности на жилье. Если вы получили акт приема-передачи (или выписку из ЕГРН) в 2020 году, вы можете подать заявление 3-НДФЛ не ранее 2021 года.

Часто бывает, что договор займа заключается до получения документов на квартиру. Это не влияет на размер налогового вычета по ипотечным процентам — полная сумма уплаченных вами процентов вычитается из первого платежа.

Пример:

В 2016 году вы взяли ипотеку на строительство дома. Выплата основной суммы и процентов началась с первого месяца действия кредитного договора. Вы получили свидетельство о приемке от застройщика в 2020 году, что означает, что вы будете иметь право на возврат налога в 2021 году. Начиная с 2016 года, все проценты будут включены в расчет.

Обратите внимание, что в вычет включаются только проценты, фактически уплаченные за предыдущие периоды. Если ваша годовая зарплата и налоги достаточны, вы можете сразу получить полный базовый вычет. Но вычет процентов по ипотеке производится только на основании выплат банку — ежегодно за последний год.

Мы рекомендуем сначала получить основной вычет, а уже потом декларировать вычет процентов. Так что деньги можно получить сразу через несколько лет.

Пример:

В августе 2017 года вы оформили ипотеку и купили квартиру за 3 миллиона рублей. Как будут формироваться ваши заявления 3-НДФЛ:

• 2018 г. — при достаточном доходе вы имеете право подать заявление о полном удержании основной суммы — 2 млн руб. И получить единовременную выплату на счет 260 тыс. Руб. Также укажите проценты по ипотеке, которые вы выплачивали с августа по декабрь 2017 года.
• 2019 — показаны проценты, уплаченные банку в 2018 году.
• 2020 — указывает проценты, выплаченные банку в течение 2019 года.
  и так до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма.

Получение вычета в упрощенном порядке

Вычет по налогу на имущество можно получить в конце года в упрощенном порядке без подачи налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, доступная налоговым органам, в том числе информация, полученная от налоговых органов в контексте обмена информацией с внешними источниками: банками, органами исполнительной власти.

Если налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов по налогу на имущество за соответствующий налоговый период, заявителю будет отправлено предварительно заполненное заявление о налоговом вычете в упрощенном виде на лицевой счет налогоплательщика для его дальнейшего приема.

Куда обращаться по поводу возврата налога?

Есть два способа получить налоговый вычет: через налоговое агентство за весь прошлый год или через работодателя частями с каждой зарплаты. Но вам все равно придется взаимодействовать с инспекцией.

В ближайшее время можно будет подавать документы в налоговую инспекцию в электронном виде через сайт gosuslugi.ru. В настоящее время есть ссылка на программу с сайта налоговой службы. После установки программы вы можете заполнять декларации в электронном виде: она проверяет, правильно ли вы заполнили поля. Документы предъявляются лично по месту постоянной регистрации собственника (а не по месту жительства).

Если вы хотите получить налоговый вычет через работодателя, вы должны сначала принести документы в налоговую инспекцию, получить уведомление о вашем праве на вычет и передать их работодателю.

Boзвpaт ипoтeчныx пpoцeнтoв пpи пoкyпкe квapтиpы

Если вы купили квартиру в ипотеку и платите банку в процентных пунктах, вы можете получить возврат того же налога в размере 220 п.п).

еще 10 выплат по ипотеке

цена включает возможность получения вычета за приобретенное жилье и выставленные тарифы. Также о последующих действиях нигде не сообщается, вы можете сами выбрать, как использовать:

• получить первый вычет за жилье;
• получить первый вычесть процент;
• вы получаете оба вычета одновременно, но в этом случае вы должны получить соответствующую налоговую льготу.

Как правило, покупатели начинают искать вычет на жилье, но это обычное дело, закон не требует ограничения. Можно даже получить жилищный вычет на одну квартиру, а доход по ипотечной ставке — с другой (напишите в ФНС России от 21.05.2015. № БС-4-11 / 8666).

Но есть термин: кредиты обязательно должны быть преднамеренными. В условиях договора должна быть указана сумма, зачисляемая банком исключительно на строительство или покупку жилой недвижимости в зависимости от местоположения. Если вы возьмете кредит для кондоминиума, вы сможете получать ежемесячный налог на ипотеку только по возвращении домой.

Еще один нюанс: вы сможете вернуть проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, если вы купили квартиру не у близкого родственника. В противном случае вам не возвращается НДФЛ (п.11 п.2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ).

Ставка налога, которую вы можете вернуть по ипотечной ссуде, зависит от года, в котором она была выдана. Если ипотечный кредит был получен до 2014 года, вы можете уменьшить сумму кредита на любой процент. Даже если вы позже рефинансировали этот кредит, размер налоговой декларации с физических лиц останется неограниченным (п.4 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Если вы оформили кредит после 1 января 2014 года, то на погашение ипотечных процентов получите максимум 3 миллиона рублей. Такое же ограничение будет применяться, если вы рефинансируете этот кредит. Получается, что максимальная сумма процентов по ипотеке, которую можно вернуть из бюджета: 3 000 000 рублей х 13% = 390 000 рублей.

Например, вы сделали ссуду, по которой в целом вы заплатили 3 770 000 рублей процентов. Если этот кредит был выдан до 2014 года, государство возвращает вам: 3 770 000 x 13% = 490 100 рублей. Если вы подали его после 2014 года, государство разрешит вам вернуть НДФЛ с процентной ставкой по ипотеке от 3 до 390 тысяч рублей.

Однако он не может превышать налогооблагаемые налоги. Если в установленной законом декларации подоходного налога с населения с процентной долей по ипотеке будет больше налогов, уплаченных в прошлом году, то возврат уже наступает.

Например, если в 2018 году вы получили 1,3 миллиона налоговых льгот и выплатили 1,5 миллиона рублей процентов по ипотеке за этот период. В этом случае государство разрешит вернуть налог с процентной ставкой 1,3 миллиона рублей по ипотеке. Остальные 200 тысяч рублей вы декларируете к вычету уже в 2019 году. 3-го 2018 года возврат НДФЛ с процентов по ипотеке составит 169 тысяч рублей (1,3 миллиона рублей х 13 %).

Невозможно получить вычет в той части расходов на покупку квартиры, которые были оплачены исходя из бюджета из бюджета, который был предусмотрен из бюджета).

Если вы рефинансировали ссуду, вы можете вычесть вычет и получить ее по новому контракту. Можно пефинансиповать кпедить неогпаниченное количеcтво паз, нр для полычения вычета должно быть cоблюдено одно обязательное ycловие — в каждом cледующем кпедитном договоре должн быть в состоянии выплатить первоначальную ссуду и отсылка кредита не может быть отозвана ссуды.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важной особенностью налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до изменений было то, что в законодательстве указывалось, что вычет может быть предусмотрен только для одного объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке составляли 1 вычет, поэтому было разрешено получить возврат НДФЛ из процентов только в том случае, если вычет запрашивался за квартиру (письмо Минфина от 24 февраля 2015 г. 03 -04-05 / 8507).

Тот факт, что налогоплательщик выразил готовность вернуть налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом уплаченных в банк процентов. Процентные расходы возмещаются в течение всего срока кредита без ограничения суммы. Налогоплательщик, который до вступления в силу изменений в законодательстве запросил возврат подоходного налога с населения с процентов, продолжает требовать вычет так же, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик декларировал имущественный вычет за квартиру в ипотеке в 2013 году, но по каким-то причинам не декларировал вычет процентов. В 2015 году вы можете ходатайствовать о вычете процентов за текущий год, а также за недостающие годы, но не более 3 лет (п.7 ст.78 Налогового кодекса РФ). Доказательством права на вычет будет договор, в котором указано, на какой объект были потрачены кредитные средства, и документ о том, что вычет был предоставлен при покупке этой квартиры. Таким документом может служить, например, налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой произведен возврат НДФЛ.

В будущем можно будет запрашивать вычет уплаченных процентов ежегодно до полного погашения ссуды. Текущий лимит на общую сумму процентов по ипотеке в данном случае не применяется, поскольку он применяется только к жилой недвижимости, приобретенной после 2014 года. Закон 212-ФЗ не применяется к вычетам, относящимся к 2013 году и ранее. Однако следует иметь в виду, что никаких объяснений со стороны компетентных органов по таким ситуациям нет.

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто возникает ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма процентов, выплачиваемых по ипотеке, небольшая. Для экономии времени необязательно подавать документы в налоговый орган каждый календарный год, а нужно подавать каждые несколько лет, включая в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: в 2019 году Детнев Л.П купил квартиру в ипотеку. По условиям ипотеки он ежегодно выплачивает проценты по ипотеке в размере 100 000 рублей. Прибыль Л.П. Детнева в год превышает 2 миллиона рублей. В 2020 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и удержание по процентам, уплаченным в 2019 году. В 2021 году Детнев может не подавать налоговую декларацию, а подождать несколько лет и сразу потребовать все проценты: например, подать документы в 2023 году и получите вычет по процентам, уплаченным в 2020, 2021 и 2022 годах.

Как вычет за проценты по ипотеке связан с основным вычетом при покупке жилья

Возможность получения возврата зависит от года, в котором была приобретена недвижимость.

Если сделка состоялась до 2014 года, возмещение начисленных процентов может быть получено от жилого дома, для которого предусмотрен основной вычет.

Пример:

В 2010 году заемщик приобрел недвижимость за счет собственных средств по договору о владении капиталом, и сумма погашения была выплачена в полном объеме. Через два года он купил вторую квартиру в ипотеку. Больше нельзя будет предоставить вычет по начисленным процентам, потому что это право можно было использовать только на предыдущем объекте.

Если жилье было приобретено после 2014 года, возможно оформление возврата с разных объектов, но при условии, что право возникло сразу после 2014 года. Порядок получения необходимых вычетов определяется самостоятельно.

Пример:

В 2010 году гражданин купил жилье не в ипотеку, а за наличные и получил основной вычет. В 2017 году продал дом и купил квартиру в новостройке. В связи с тем, что он уже потратил основную сумму компенсации, он имел право на компенсацию только в виде процентов.

Как получить возврат процентов по ипотеке

вы можете запросить вычет через бухгалтерию вашего работодателя или налоговый орган. В первом случае заявление можно подать только в год, следующий после возникновения права на компенсацию, во втором — в том же году.

Если претензия подается через Федеральную налоговую инспекцию, выплата компенсации производится в полном объеме после стандартной проверки. Для этого вам нужно будет собрать пакет документов и отправить их в налоговую инспекцию. Проверка занимает до 90 дней.

Получение средств через работодателя обрабатывается иначе. В ИФНС нужно будет заказать специальное извещение и передать его в бухгалтерию по месту работы. После этого удержание ставки подоходного налога прекратится, работник будет получать зарплату без удержания 13% до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма.

Как оформить имущественный налоговый вычет

После покупки дома вы можете потребовать компенсацию основного вычета таким же образом, подготовив документы и отправив их в налоговую инспекцию, или связавшись с бухгалтерией вашего работодателя с уведомлением.

Возвращаемая сумма будет зависеть от стоимости жилья и суммы перечисленного НДФЛ за год. Налоговая база составляет 2 000 000 рублей, следовательно, не может быть возвращено более 260 тысяч рублей.

Пример:

Заемщик в 2018 году купил каменный дом стоимостью 2 миллиона 700 тысяч рублей по ипотечной ссуде. В 2019 году он попросил компенсацию и получил 96720 рублей, ровно столько, сколько ему заплатил начальник за год (за 1 год его зарплата без вычета НДФЛ составила 744000 рублей). Остаток причитающейся компенсации в размере 163 280 руб. (260 000 — 96 720) получат в 2021 и 2021 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования ссуды в другом банке возможно получение процентного вычета как по исходной ссуде, так и по новой ссуде (п. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). При этом важно, что в новом соглашении четко указано, что оно выдано для рефинансирования предыдущего целевого кредита.

Пример: Голованов И.В купил квартиру в 2019 году за 3 млн рублей (из них 1 млн рублей за счет собственных средств и 2 млн рублей за счет заемных средств). В 2020 году рефинансировал кредит в другом банке. Так, при получении процентного вычета Голованов И.В сможет учесть уплаченные проценты по первому и второму займам.

Источники:

• https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/procenty-po-ipoteke/
• https://domclick.su/vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry-v-ipoteku/
• https://ndflka.ru/article/vyichet-po-ipoteke/nalogovyiy-vyichet-pri-pokupke-v-ipoteku/
• https://kontur.ru/articles/1687
• https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovyj_vychet_pri_pokupke_kvartiry_v_ipoteku_nyuansy/
• https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/
• https://www.klerk.ru/buh/articles/484060/
• https://www.domofond.ru/statya/vozvrat_naloga_pri_pokupke_zhilya/6895
• https://J.Etagi.com/ps/vozvrat-procentov-po-ipoteke/